Регламентирующие документы / Управление финансами

Положение о процессе "Бюджетирование" (для производственной компании)

« Назад   ||    Скачать / Открыть в формате Microsoft Word

Утверждаю
Генеральный директор
компании _________________
____________________ Ф.И.О.
«___» __________ 20__ года

I. Общие положения

    Данное положение предназначено для распределения ответственности структурных подразделений и должностных лиц за операции процесса «Бюджетирование».

II . Перечень операций, входящих в состав процесса

1. Разработка операционных бюджетов

1.1. Формирование операционных бюджетов закрепленных за подразделением

1.2. Формирование отчетов по операционным бюджетам, закрепленным за подразделением

1.3. Скользящая корректировка плановой части операционных бюджетов до конца периода

2. Разработка бюджета доходов и расходов

2.1. Подготовка плановой части бюджета

2.1.1. Консолидация статей операционных бюджетов в статьи БДР по ЦФУ

2.1.2. Консолидация статей БДР ЦФУ в бюджет предприятия

2.2. Подготовка данных и отчетов по фактической части бюджетов

2.2.1. Консолидация отчетов по операционным бюджетам в статьи БДР по ЦФУ

2.2.2. Консолидация отчетов по БДР ЦФУ в бюджет предприятия

2.3. Оперативный контроль исполнения и корректировка БДР

2.3.1. Контроль выполнения бюджетного регламента

2.3.2. Правильность заполнения бюджетных форм

2.3.3. Контроль текущих отклонений БДР от плановых показателей

2.3.4. Консолидация данных операционных бюджетов и корректировка статей БДР по ЦФУ

2.3.5. Консолидация откорректированных статей БДР ЦФУ в бюджет предприятия

2.4. Бюджетный анализ в части БДР

2.4.1. Контроль выполнения планов доходов за период

2.4.2. Контроль соответствия сумм расходов утвержденным лимитам

2.4.3. Анализ эффективности работы компании за бюджетный период (в целом и по ЦФУ)

2.4.4. Анализ причин отклонений от плана

2.4.5. Выработка рекомендаций по плановой части БДР на следующие периоды

3. Формирование графиков платежей

3.1. Формирование графиков платежей, закрепленных за подразделением

3.2. Формирование отчетов по исполнению графиков платежей, закрепленных за подразделением

3.3. Скользящая корректировка плановой части графиков платежей до конца периода

4. Разработка бюджета движения денежных средств

4.1. Подготовка плановой части бюджета

4.1.1. Консолидация статей графиков платежей в статьи БДДС по ЦФУ

4.1.2. Консолидация статей БДДС ЦФУ в бюджет предприятия

4.2. Подготовка данных и отчетов по фактической части бюджетов

4.2.1. Консолидация отчетов по графикам платежей в статьи БДДС ЦФУ

4.2.2. Консолидация отчетов по БДДС ЦФУ в бюджет предприятия

4.3. Оперативный контроль исполнения и корректировка БДДС

4.3.1. Контроль выполнения бюджетного регламента

4.3.2. Правильность заполнения бюджетных форм

4.3.3. Анализ отклонений БДДС от плановых показателей

4.3.4. Консолидация данных графиков платежей и корректировка статей БДДС по ЦФУ

4.3.5. Консолидация откорректированных статей БДДС ЦФУ в бюджет предприятия

4.4. Бюджетный анализ в части БДДС

4.4.1. Контроль выполнения планов поступлений

4.4.2. Контроль соответствия платежей утвержденным лимитам

4.4.3. Анализ платежеспособности компании за бюджетный период

4.4.4. Анализ причин отклонений от плана

4.4.5. Выработка рекомендаций по плановой части БДДС на следующие периоды

5. Разработка бюджета по балансовому листу (ББЛ)

5.1. Формирование ББЛ

5.2. Контроль исполнения ББЛ

6. Разработка основного (полного) финансового бюджета

6.1. Консолидация планового бюджета

6.2. Контроль исполнения бюджета

III. Распределение ответственности за операции процесса

1. Разработка операционных бюджетов

1.1. Формирование операционных бюджетов закрепленных за подразделением Ответственные исполнители:

  • Зав. канцелярией\ Канцелярия
  • Начальник бюро\ Юридическое бюро
  • Служба управления персоналом\ Блок служб генерального директора
  • Сторожевая и пожарная охрана\ Блок служб генерального директора
  • Участок хозяйственной службы\ Блок служб генерального директора
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Экономист\ Производственно-диспетчерский отдел
  • Начальник участка\ Участок тары
  • Начальник СГИ\ Склад готовых изделий
  • Главный технолог\ Отдел главного технолога
  • Главный механик\ Отдел главного механика (ОГМ)
  • Главный энергетик\ Отдел главного энергетика
  • Начальник отдела охраны труда и окружающей среды\ Отдел охраны труда и окружающей среды
  • Зам. технического директора по качеству\ Служба обеспечения качества
  • Начальник строительного отдела\ Строительный отдел
  • Начальник финансового отдела\ Финансовый отдел
  • Главный бухгалтер\ Бухгалтерия
  • Начальник ИВЦ\ Информационно-вычислительный центр

1.2. Формирование отчетов по операционным бюджетам, закрепленным за подразделением Ответственные исполнители:

  • Зав. канцелярией\ Канцелярия
  • Начальник бюро\ Юридическое бюро
  • Служба управления персоналом\ Блок служб генерального директора
  • Сторожевая и пожарная охрана\ Блок служб генерального директора
  • Участок хозяйственной службы\ Блок служб генерального директора
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Экономист\ Производственно-диспетчерский отдел
  • Начальник участка\ Участок тары
  • Начальник СГИ\ Склад готовых изделий
  • Главный технолог\ Отдел главного технолога
  • Главный механик\ Отдел главного механика (ОГМ)
  • Главный энергетик\ Отдел главного энергетика
  • Начальник отдела охраны труда и окружающей среды\ Отдел охраны труда и окружающей среды
  • Зам. технического директора по качеству\ Служба обеспечения качества
  • Начальник строительного отдела\ Строительный отдел
  • Начальник финансового отдела\ Финансовый отдел
  • Главный бухгалтер\ Бухгалтерия
  • Начальник ИВЦ\ Информационно-вычислительный центр

1.3. Скользящая корректировка плановой части операционных бюджетов до конца периода Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Магазин\ Коммерческий блок
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Научно-технический отдел (НТО)\ Блок технико-технологических служб
  • Цех питания\ Социальный блок
  • Оздоровительный комплекс\ Социальный блок
  • Жилой фонд\ Социальный блок

2. Разработка бюджета доходов и расходов

2.1. Подготовка плановой части бюджета

2.1.1. Консолидация статей операционных бюджетов в статьи БДР по ЦФУ

Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб

2.1.2. Консолидация статей БДР ЦФУ в бюджет предприятия

Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

2.2. Подготовка данных и отчетов по фактической части бюджетов

Ответственные исполнители:

  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

    2.2.1. Консолидация отчетов по операционным бюджетам в статьи БДР по ЦФУ

    Ответственные исполнители:

    • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
    • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
    • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
    • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
    • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
    • Директор по производству\ Блок производства
    • Технический директор\ Блок технико-технологических служб

2.2.2. Консолидация отчетов по БДР ЦФУ в бюджет предприятия Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

2.3. Оперативный контроль исполнения и корректировка БДР

2.3.1. Контроль выполнения бюджетного регламента

Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Коммерческий директор\ Коммерческий блок
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Пом. генерального директора по социальным вопросам\ Социальный блок<

2.3.2. Правильность заполнения бюджетных форм

Ответственные исполнители:

  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

2.3.3. Контроль текущих отклонений БДР от плановых показателей

Ответственные исполнители:

  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

2.3.4. Консолидация данных операционных бюджетов и корректировка статей БДР по ЦФУ

Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб

2.3.5. Консолидация откорректированных статей БДР ЦФУ в бюджет предприятия Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

2.4. Бюджетный анализ в части БДР

2.4.1. Контроль выполнения планов доходов за период Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

2.4.2. Контроль соответствия сумм расходов утвержденным лимитам Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

2.4.3. Анализ эффективности работы компании за бюджетный период (в целом и по ЦФУ) Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

2.4.4. Анализ причин отклонений от плана Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Коммерческий директор\ Коммерческий блок
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок
  • Пом. генерального директора по социальным вопросам\ Социальный блок

2.4.5. Выработка рекомендаций по плановой части БДР на следующие периоды Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Коммерческий директор\ Коммерческий блок
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок
  • Пом. генерального директора по социальным вопросам\ Социальный блок

3. Формирование графиков платежей

3.1. Формирование графиков платежей закрепленных за подразделением

Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Начальник хозяйственной службы\ Участок хозяйственной службы
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Магазин\ Коммерческий блок
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Научно-технический отдел (НТО)\ Блок технико-технологических служб
  • Начальник строительного отдела\ Строительный отдел
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок
  • Главный бухгалтер\ Бухгалтерия
  • Начальник ИВЦ\ Информационно-вычислительный центр
  • Цех питания\ Социальный блок
  • Оздоровительный комплекс\ Социальный блок
  • Жилой фонд\ Социальный блок

3.2. Формирование отчетов по исполнению графиков платежей закрепленных за подразделением

Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Начальник хозяйственной службы\ Участок хозяйственной службы
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Магазин\ Коммерческий блок
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Научно-технический отдел (НТО)\ Блок технико-технологических служб
  • Начальник строительного отдела\ Строительный отдел
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок
  • Главный бухгалтер\ Бухгалтерия
  • Начальник ИВЦ\ Информационно -вычислительный центр
  • Цех питания\ Социальный блок
  • Оздоровительный комплекс\ Социальный блок
  • Жилой фонд\ Социальный блок

3.3. Скользящая корректировка плановой части графиков платежей до конца периода Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Начальник хозяйственной службы\ Участок хозяйственной службы
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Магазин\ Коммерческий блок
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Научно-технический отдел (НТО)\ Блок технико-технологических служб
  • Начальник строительного отдела\ Строительный отдел
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок
  • Главный бухгалтер\ Бухгалтерия
  • Начальник ИВЦ\ Информационно-вычислительный центр
  • Цех питания\ Социальный блок
  • Оздоровительный комплекс\ Социальный блок
  • Жилой фонд\ Социальный блок

4. Разработка бюджета движения денежных средств

4.1. Подготовка плановой части бюджета

4.1.1. Консолидация статей графиков платежей в статьи БДДС по ЦФУ

Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
  • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
  • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
  • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб

4.1.2. Консолидация статей БДДС ЦФУ в бюджет предприятия Ответственные исполнители:

  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

4.2. Подготовка данных и отчетов по фактической части бюджетов

    4.2.1. Консолидация отчетов по графикам платежей в статьи БДДС ЦФУ Ответственные исполнители:

    • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
    • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
    • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
    • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
    • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
    • Директор по производству\ Блок производства
    • Технический директор\ Блок технико-технологических служб

    4.2.2. Консолидация отчетов по БДДС ЦФУ в бюджет предприятия Ответственные исполнители:

    • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

4.3. Оперативный контроль исполнения и корректировка БДДС

    4.3.1. Контроль выполнения бюджетного регламента Ответственные исполнители:

    • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
    • Коммерческий директор\ Коммерческий блок
    • Директор по производству\ Блок производства
    • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
    • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
    • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок
    • Пом. генерального директора по социальным вопросам\ Социальный блок

    4.3.2. Правильность заполнения бюджетных форм

    Ответственные исполнители:

    • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

    4.3.3. Анализ отклонений БДДС от плановых показателей

    Ответственные исполнители:

    • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

    4.3.4. Консолидация данных графиков платежей и корректировка статей БДДС по ЦФУ Ответственные исполнители:

    • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
    • Начальник отдела маркетинга\ Отдел маркетинга
    • Начальник отдела сбыта\ Сбытовой отдел
    • Начальник отдела МТС\ Отдел материально-технического снабжения
    • Начальник автотранспортного цеха\ Автотранспортный цех
    • Директор по производству\ Блок производства
    • Технический директор\ Блок технико-технологических служб

    4.3.5. Консолидация откорректированных статей БДДС ЦФУ в бюджет предприятия

    Ответственные исполнители:

    • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

4.4. Бюджетный анализ в части БДДС

4.4.1. Контроль выполнения планов поступлений

Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

4.4.2. Контроль соответствия платежей утвержденным лимитам

Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

4.4.3. Анализ платежеспособности компании за бюджетный период

Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

4.4.4. Анализ причин отклонений от плана

Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Коммерческий директор\ Коммерческий блок
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок
  • Пом. генерального директора по социальным вопросам\ Социальный блок

4.4.5. Выработка рекомендаций по плановой части БДДС на следующие периоды Ответственные исполнители:

  • Зам. генерального директора по общим вопросам\ Блок служб генерального директора
  • Коммерческий директор\ Коммерческий блок
  • Директор по производству\ Блок производства
  • Технический директор\ Блок технико-технологических служб
  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок
  • Пом. генерального директора по социальным вопросам\ Социальный блок

5. Разработка бюджета по балансовому листу (ББЛ)

5.1. Формирование ББЛ

Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

5.2. Контроль исполнения ББЛ

Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

6. Разработка основного (полного) финансового бюджета

6.1. Консолидация планового бюджета

Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

6.2. Контроль исполнения бюджета

Ответственные исполнители:

  • Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок
  • Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

Владелец процесса: Финансовый директор

 

____________________/Ф.И.О./

«__»__________20__ г.

« Назад   ||

 Версия для печати

 Версия для презентаций