Регламентирующие документы / Управление финансами

« Назад   ||    Скачать / Открыть в формате Microsoft Word

I. Статьи БДР

1. Доходы (выручка от реализации без НДС)

1.1. от реализации товаров и услуг

1.2. прочая реализация

2. Операционные расходы (без НДС)

2.1. Прямые производственные затраты

2.2. Общепроизводственные расходы

2.3. Коммерческие расходы

2.4. Административно управленческие расходы

3. Внереализационные доходы и расходы

3.1. Доходы от инвестиционной деятельности

3.2. Доходы от финансовой деятельности

3.3. Внереализационные расходы

4. Проценты за кредиты

5. Налоги на прибыль

6. Итоговые статьи

6.1. Валовая прибыль

6.2. Операционная прибыль

6.3. Прибыль до вычета налогов и процентов

6.4. Прибыль до вычета налогов

6.5. Чистая прибыль

6.6. Прибыль/убыток от самостоятельных профит-центров

6.7. Консолидированная прибыль

II. Закрепление статей БДР за ЦФУ

1. Доходы (выручка от реализации без НДС)

1.1. от реализации товаров и услуг

• Сбыт

1.2. прочая реализация

• ОМТС и склады

• Автотранспорт

2. Операционные расходы (без НДС)

2.1. Прямые производственные затраты

• Цех1

• Цех2

• Тарный участок

2.2. Общепроизводственные расходы

• ОГМ

• ОГЭ

• Охрана труда и среды

• Технологическая служба

• Служба качества

• ОКС

2.3. Коммерческие расходы

• Сбыт

• ОМТС и склады

• Автотранспорт

• Маркетинг

2.4. Административно управленческие расходы

• Финансово-экономическая служба

• Административные службы

• ИВЦ

• Хозяйственная служба

3. Внереализационные доходы и расходы

3.1. Доходы от инвестиционной деятельности

• Общефирменный центр прибыли

3.2. Доходы от финансовой деятельности

• Общефирменный центр прибыли

3.3. Внереализационные расходы

• Общефирменный центр прибыли

4. Проценты за кредиты

• Общефирменный центр прибыли

5. Налоги на прибыль

• Общефирменный центр прибыли

6. Итоговые статьи

6.1. Валовая прибыль

• Общефирменный центр прибыли

6.2. Операционная прибыль

• Общефирменный центр прибыли

6.3. Прибыль до вычета налогов и процентов

• Общефирменный центр прибыли

6.4. Прибыль до вычета налогов

• Общефирменный центр прибыли

6.5. Чистая прибыль

• Общефирменный центр прибыли

6.6. Прибыль/убыток от самостоятельных профит-центров

• Магазин

• НТО

• Столовая

• Оздоровительный комплекс

• Жилой фонд

6.7. Консолидированная прибыль

• Общефирменный центр прибыли

III. Консолидация операционных бюджетов в статьи БДР

1. Доходы (выручка от реализации без НДС)

1.1. от реализации товаров и услуг

Операционные бюджеты

• реализация шлангов

• реализация рукавов

• реализация сопутствующих товаров

1.2. прочая реализация

Операционные бюджеты

• Бюджет запасов сырья и материалов

• Бюджет транспортного обслуживания

2. Операционные расходы (без НДС)

2.1. Прямые производственные затраты

Операционные бюджеты

• Бюджет затрат на сырье и материалы

• Бюджет расхода теплоэнергоресурсов

• Бюджет затрат на оплату труда

• Бюджет затрат на сырье и материалы

• Бюджет расхода теплоэнергоресурсов

• Бюджет затрат на оплату труда

• Бюджет расходов на тару и упаковку

• Бюджет затрат на управление производством

• Бюджет амортизационных отчислений

2.2. Общепроизводственные расходы

Операционные бюджеты

• Бюджет технического обслуживания и ремонта оборудования

• Бюджет расходов по обеспечению теплоэнергоснабжения

• Бюджет технологического обеспечения производства

• Бюджет службы обеспечения качества

• Бюджет мероприятий по охране труда и окружающей среды

• Бюджет амортизационных отчислений

2.3. Коммерческие расходы

Операционные бюджеты

• Бюджет затрат на сбыт

• Бюджет маркетинга и рекламы

• Бюджет расходов на снабжение

• Бюджет транспортного обслуживания

2.4. Административно управленческие расходы

Операционные бюджеты

• Бюджет администрации предприятия

• Бюджет финансовой службы

• Бюджет кадровой службы

• Бюджет хозяйственных расходов

• Бюджет ИВЦ

• Смета расходов на охрану

• Бюджет работ по ремонту и обслуживанию зданий и сооружений

• Бюджет амортизационных отчислений

IV. Операционные бюджеты

1. Бюджет продаж

1.1. реализация шлангов

Статьи бюджета

• для промышленной воды\ шланги

• для горячей воды и пара\ шланги

• для охлаждающих жидкостей\ шланги

• для воздуха\ шланги

• для воздушных и гидравлических тормозов\ шланги

• для газообразного пропана-бутана\ шланги

• для масел и двигательных топлив\ шланги

• гидравлические с проволочной оплеткой\ шланги

Ответственный

• Группа по шлангам\ Сбытовой отдел

1.2. реализация рукавов

Статьи бюджета

• для воды и воздуха\ рукава

• для пара и горячей воды\ рукава

• для строительных работ\ рукава

• для пищевых продуктов\ рукава

• для нефтепродуктов\ рукава

Ответственный

• Группа по рукавам\ Сбытовой отдел

1.3. реализация сопутствующих товаров

Статьи бюджета

• сопутствующие товары\ Основная продукция и товары

Ответственный

• Группа по сопутствующим товарам\ Сбытовой отдел

2. Бюджет запасов готовой продукции

Статьи бюджета

• для промышленной воды\ шланги

• для горячей воды и пара\ шланги

• для охлаждающих жидкостей\ шланги

• для воздуха\ шланги

• для воздушных и гидравлических тормозов\ шланги

• для газообразного пропана-бутана\ шланги

• для масел и двигательных топлив\ шланги

• гидравлические с проволочной оплеткой\ шланги

• для воды и воздуха\ рукава

• для пара и горячей воды\ рукава

• для строительных работ\ рукава

• для пищевых продуктов\ рукава

• для нефтепродуктов\ рукава

Ответственный

• Начальник СГИ\ Склад готовых изделий

3. Коммерческий бюджет

3.1. Бюджет затрат на сбыт

Статьи бюджета

• Канцелярские товары\ МБП

• Комиссионное вознаграждение агентам\ Оплата труда персонала

• Начисления на комиссионное вознаграждение\ Оплата труда персонала

• Командировочные расходы\ Оплата труда персонала

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

• Аренда дополнительных складских помещений\ Услуги сторонних организаций

Ответственный

• Сбытовой отдел\ Коммерческий блок

3.2. Бюджет маркетинга и рекламы

Статьи бюджета

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

• Расходы на заказные маркетинговые исследования\ Услуги сторонних организаций

• Реклама и продвижение товара\ Услуги сторонних организаций

Ответственный

• Отдел маркетинга\ Коммерческий блок

4. Бюджеты производства

4.1. Производство шлангов

4.1.1. Бюджет незавершенного производства

Статьи бюджета

• для промышленной воды\ шланги

• для горячей воды и пара\ шланги

• для охлаждающих жидкостей\ шланги

• для воздуха\ шланги

• для воздушных и гидравлических тормозов\ шланги

• для газообразного пропана-бутана\ шланги

• для масел и двигательных топлив\ шланги

• гидравлические с проволочной оплеткой\ шланги

Ответственный

• Цех по производству шлангов (№1)\ Производственные цеха

4.1.2. Бюджет объемов производства

Статьи бюджета

• для промышленной воды\ шланги

• для горячей воды и пара\ шланги

• для охлаждающих жидкостей\ шланги

• для воздуха\ шланги

• для воздушных и гидравлических тормозов\ шланги

• для газообразного пропана-бутана\ шланги

• для масел и двигательных топлив\ шланги

• гидравлические с проволочной оплеткой\ шланги

Ответственный

• Цех по производству шлангов (№1)\ Производственные цеха

4.1.3. Бюджет затрат на сырье и материалы

Статьи бюджета

• медь катанка\ Металлы

• катанка алюминиевая\ Металлы

• стальная лента\ Металлы

• резина 153-01\ Пластики

• пластикат НГП\ Пластики

• бумага КПМ-140\ Изоляционные материалы

• стеклопряжа\ Изоляционные материалы

• лента рогожная\ Изоляционные материалы

• штифты\ Комплектующие изделия

• гильзы\ Комплектующие изделия

• короба\ Комплектующие изделия

• прочие\ Комплектующие изделия

Ответственный

• Цех по производству шлангов (№1)\ Производственные цеха

4.1.4. Бюджет расхода теплоэнергоресурсов

Статьи бюджета

• Электроэнергия\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

• Пар\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

• Газ\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

• Вода техническая\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

Ответственный

• Цех по производству шлангов (№1)\ Производственные цеха

4.1.5. Бюджет затрат на оплату труда

Статьи бюджета

• Сдельная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Цех по производству шлангов (№1)\ Производственные цеха

4.2. Производство рукавов

4.2.1. Бюджет незавершенного производства

Статьи бюджета

• для воды и воздуха\ рукава

• для пара и горячей воды\ рукава

• для строительных работ\ рукава

• для пищевых продуктов\ рукава

• для нефтепродуктов\ рукава

Ответственный

• Цех по производству рукавов (№2)\ Производственные цеха

4.2.2. Бюджет объемов производства

Статьи бюджета

• для воды и воздуха\ рукава

• для пара и горячей воды\ рукава

• для строительных работ\ рукава

• для пищевых продуктов\ рукава

• для нефтепродуктов\ рукава

Ответственный

• Цех по производству рукавов (№2)\ Производственные цеха

4.2.3. Бюджет затрат на сырье и материалы

Статьи бюджета

• медь катанка\ Металлы

• катанка алюминиевая\ Металлы

• стальная лента\ Металлы

• резина 153-01\ Пластики

• пластикат НГП\ Пластики

• бумага КПМ-140\ Изоляционные материалы

• стеклопряжа\ Изоляционные материалы

• лента рогожная\ Изоляционные материалы

• штифты\ Комплектующие изделия

• гильзы\ Комплектующие изделия

• короба\ Комплектующие изделия

• прочие\ Комплектующие изделия

Ответственный

• Цех по производству рукавов (№2)\ Производственные цеха

4.2.4. Бюджет расхода теплоэнергоресурсов

Статьи бюджета

• Электроэнергия\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

• Пар\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

• Газ\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

• Вода техническая\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

Ответственный

• Цех по производству рукавов (№2)\ Производственные цеха

4.2.5. Бюджет затрат на оплату труда

Статьи бюджета

• Сдельная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Цех по производству рукавов (№2)\ Производственные цеха

4.3. Бюджет расходов на тару и упаковку

Статьи бюджета

• пиломатериалы\ Упаковочные материалы

• европоддоны\ Упаковочные материалы

• барабаны\ Упаковочные материалы

• Электроэнергия\ Теплоэнергоресурсы на технологические цели

• Сдельная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Участок тары\ Производственные цеха

4.4. Бюджет затрат на управление производством

Статьи бюджета

• Командировочные расходы\ Оплата труда персонала

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Производственно-диспетчерский отдел\ Блок производства

4.5. Бюджеты обеспечения производства

4.5.1. Бюджет технического обслуживания и ремонта оборудования

Статьи бюджета

• для технологического оборудования\ Расходные материалы и запчасти для оборудования

• для энергетических установок\ Расходные материалы и запчасти для оборудования

• Инструменты и оборудование для ремонта и наладки\ Вспомогательные материалы и МБП

• Спецодежда\ МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Отдел главного механика (ОГМ)\ Службы технического обеспечения

4.5.2. Бюджет расходов по обеспечению теплоэнергоснабжения

Статьи бюджета

• Спецодежда\ МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Отдел главного энергетика\ Службы технического обеспечения

4.5.3. Бюджет технологического обеспечения производства

Статьи бюджета

• Спецодежда\ МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Отдел главного технолога\ Службы технического обеспечения

4.5.4. Бюджет службы обеспечения качества

Статьи бюджета

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Зам. технического директора по качеству\ Служба обеспечения качества

4.5.5. Бюджет мероприятий по охране труда и окружающей среды

Статьи бюджета

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Отдел охраны труда и окружающей среды\ Службы технического обеспечения

5. Бюджет снабжения

5.1. Бюджет запасов сырья и материалов

Статьи бюджета

• реализуемые сырье и материалы\ Неосновная продукция и услуги

• реализуемые отходы производства\ Неосновная продукция и услуги

• медь катанка\ Металлы

• катанка алюминиевая\ Металлы

• стальная лента\ Металлы

• резина 153-01\ Пластики

• пластикат НГП\ Пластики

• бумага КПМ-140\ Изоляционные материалы

• стеклопряжа\ Изоляционные материалы

• лента рогожная\ Изоляционные материалы

• штифты\ Комплектующие изделия

• гильзы\ Комплектующие изделия

• короба\ Комплектующие изделия

• прочие\ Комплектующие изделия

• пиломатериалы\ Упаковочные материалы

• европоддоны\ Упаковочные материалы

• барабаны\ Упаковочные материалы

• дизельное топливо\ ГСМ и запчасти для автотранспорта

• масло КМ-2\ ГСМ и запчасти для автотранспорта

• бензин\ ГСМ и запчасти для автотранспорта

• запчасти\ ГСМ и запчасти для автотранспорта

• для технологического оборудования\ Расходные материалы и запчасти для оборудования

• для энергетических установок\ Расходные материалы и запчасти для оборудования

• для оргтехники\ Расходные материалы и запчасти для оборудования

• Строительные материалы\ Вспомогательные материалы и МБП

• Инструменты и оборудование для ремонта и наладки\ Вспомогательные материалы и МБП

• Спецодежда\ МБП

• Канцелярские товары\ МБП

Ответственный

• Отдел материально-технического снабжения\ Коммерческий блок

• Склад материалов\ Отдел материально-технического снабжения

5.2. Бюджет запасов сопутствующих товаров

Статьи бюджета

• сопутствующие товары\ Основная продукция и товары

Ответственный

• Склад материалов\ Отдел материально-технического снабжения

5.3. Бюджет расходов на снабжение

Статьи бюджета

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Отдел материально-технического снабжения\ Коммерческий блок

• Склад материалов\ Отдел материально-технического снабжения

6. Бюджет транспортного обслуживания

Статьи бюджета

• автотранспортные услуги сторонним организациям\ Неосновная продукция и услуги

• дизельное топливо\ ГСМ и запчасти для автотранспорта

• масло КМ-2\ ГСМ и запчасти для автотранспорта

• бензин\ ГСМ и запчасти для автотранспорта

• запчасти\ ГСМ и запчасти для автотранспорта

• Инструменты и оборудование для ремонта и наладки\ Вспомогательные материалы и МБП

• Спецодежда\ МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Автотранспортный цех\ Коммерческий блок

7. Бюджеты управленческих расходов

7.1. Бюджет администрации предприятия

Статьи бюджета

• Канцелярские товары\ МБП

• Электроэнергия\ Коммунальные услуги

• Пар (отопление)\ Коммунальные услуги

• Вода городская\ Коммунальные услуги

• Командировочные расходы\ Оплата труда персонала

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

• Услуги сторонних организаций по текущему ремонту зданий и помещений\ Услуги сторонних организаций

• Аудит, консалтинговые услуги, обучение\ Услуги сторонних организаций

• Услуги связи\ Услуги сторонних организаций

Ответственный

• Канцелярия\ Блок служб генерального директора

• Юридическое бюро\ Блок служб генерального директора

7.2. Бюджет финансовой службы

Статьи бюджета

• реализуемое оборудование и прочие основные средства\ Неосновная продукция и услуги

• Канцелярские товары\ МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

• Аудит, консалтинговые услуги, обучение\ Услуги сторонних организаций

• Банковское обслуживание\ Услуги сторонних организаций

Ответственный

• Директор по экономике и финансам\ Финансово-экономический блок

7.3. Бюджет кадровой службы

Статьи бюджета

• Канцелярские товары\ МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Служба управления персоналом\ Блок служб генерального директора

7.4. Бюджет хозяйственных расходов

Статьи бюджета

• Спецодежда\ МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Участок хозяйственной службы\ Блок служб генерального директора

7.5. Бюджет ИВЦ

Статьи бюджета

• для оргтехники\ Расходные материалы и запчасти для оборудования

• Канцелярские товары\ МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

• Услуги сторонних организаций по ремонту и обслуживанию оргтехники\ Услуги сторонних организаций

Ответственный

• Информационно-вычислительный центр\ Финансово-экономический блок

7.6. Смета расходов на охрану

Статьи бюджета

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Сторожевая и пожарная охрана\ Блок служб генерального директора

7.7. Бюджет работ по ремонту и обслуживанию зданий и сооружений

Статьи бюджета

• Строительные материалы\ Вспомогательные материалы и МБП

• Постоянная заработная плата\ Оплата труда персонала

• Премии и другие виды стимулирования\ Оплата труда персонала

• Начисления на заработную плату\ Оплата труда персонала

Ответственный

• Строительный отдел\ Блок технико-технологических служб

7.8. Бюджет амортизационных отчислений

Статьи бюджета

• Здания\ Основные средства

• Линия производства шлангов\ Технологическое оборудование

• Линия производства рукавов\ Технологическое оборудование

• Энергооборудование\ Оборудование

• Стеллажи\ Складское оборудование

• Погрузчики\ Складское оборудование

• Прочее\ Складское оборудование

• Легковые\ Автомобили

• Грузовые\ Автомобили

• Компьютеры и оргтехника\ Офисное оборудование

• Мебель\ Офисное оборудование

• Прочее офисное оборудование\ Офисное оборудование

• Нематериальные активы

Ответственный

• Финансовый отдел\ Финансово-экономический блок

 

 

Финансовый директор:

____________________/Ф.И.О./ «__»__________20__ г.

« Назад   ||

 Версия для печати

 Версия для презентаций