Регламентирующие документы / Управление финансами

Положение о процессе "Экспресс-анализ финансового состояния компании"

« Назад   ||    Скачать / Открыть в формате Microsoft Word

Утверждаю
Генеральный директор
компании _________________
____________________ Ф.И.О.
«___» __________ 20__ года

I. Общие положения

      Данное положение предназначено для распределения ответственности структурных подразделений и должностных лиц за операции процесса «Экспресс-анализ финансового состояния компании».

II. Назначение процесса

      Создание системы экспресс-анализа финансового состояния имеет следующие цели:

  • оперативное получение комплексного представления о текущем финансовом состоянии фирмы и тенденциях его изменения;
  • обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности фирмы путем эффективного управления активами;
  • подготовка рекомендации по совершенствованию структуры активов, источников формирования капитала, привлечению заемных средств, улучшению платежной дисциплины, развитию деловой активности, увеличению прибыльности.

III. Задачи процесса

      Основной задачей разработки системы экспресс-анализа является структуризация потоков входной и выходной информации, определение последовательности типовых процедур анализа и регламента обработки информации.

      В процессе разработки системы экспресс-анализа формируется документ "Информационная структура системы экспресс-анализа финансового состояния фирмы (группы)".

      Рекомендуемый состав и содержание документа приведены в Приложении 1.

IV. Порядок выполнения процесса

      Экспресс-анализ финансового состояния коммерческой фирмы (группы) проводится ежемесячно на основе оперативных бухгалтерских балансов и других данных бухгалтерского учета.

      1. Подготовка к проведению экспресс-анализа

      Для постановки регулярных процедур экспресс-анализа необходимо выполнить подготовительные работы.

      1.1. Сбор исходной информации для экспресс-анализа не менее, чем за год.

      1.2. Формирование компьютерной базы данных для проведения экспресс-анализа.

      1.3. Подготовка базы для оценки финансовых показателей. В качестве базовых могут использоваться:

  • рекомендуемые в мировой и отечественной практике стандарты;
  • среднеотраслевые значения показателей на соответствующие даты.

      1.4. Базовые значения показателей заносятся в компьютер как настраиваемые параметры.

      2. Регулярное проведение экспресс-анализа финансового состояния фирмы

      Регулярное проведение экспресс-анализа включает следующие этапы:

      2.1. Компьютерный ввод оперативной информации на анализируемую дату.

      2.2. Компьютерный экспресс-анализ финансового состояния фирмы и формирование аналитической записки с таблицами, диаграммами, графиками.

      2.3. Подготовка рекомендаций по совершенствованию финансового управления фирмой, предотвращению кризисных ситуаций.

      3. Регулярное проведение сравнительного экспресс-анализа финансового состояния фирм, входящих в состав группы

      Сравнительный экспресс-анализ включает следующие этапы:

      3.1. Сбор результатов экспресс-анализа фирм на бумажных и магнитных носителях. Формирование базы данных для сравнительного экспресс-анализа.

      3.2. Ранжирование фирм.

      3.3. Анализ динамики изменения рейтинга фирм.

      3.4. Оформление результатов экспресс-анализа в виде аналитической записки, содержащей текст и приложения к нему: таблицы, диаграммы, графики.

      3.5. Подготовка рекомендаций по совершенствованию финансового управления группой, предотвращению кризисных ситуаций.

      4. Регламент экспресс-анализа финансового состояния фирмы (группы)

      С учетом специфики деятельности коммерческой фирмы (группы) целесообразно ввести анализируемый период продолжительностью один год с помесячной разбивкой.

      5. Сроки представления

      Внутрифирменный экспресс-анализ осуществляется финансовой службой. Данные бухгалтерского учета (оперативные бухгалтерские балансы и приложения к ним) поступают в финансовую службу не позднее 5 рабочих дней после окончания месяца.

      Внутрифирменный экспресс-анализ осуществляется финансовой службой в течение 2 рабочих дней с момента получения бухгалтерской отчетности.

      Для сравнительного экспресс-анализа фирмы передают выходные данные внутрифирменного анализа в финансовую службу группы. Срок представления данных - не позднее 7 рабочих дней после окончания месяца.

V . Контроль выполнения процедур процесса

      Финансовая служба фирмы (группы) осуществляет контроль процедур экспресс- анализа по следующим направлениям:

  • правильность заполнения баз данных исходной информации;
  • использование единых правил содержательной интерпретации результатов экспресс-анализа;
  • соблюдение регламента экспресс-анализа.

      1. Правильность заполнения баз данных исходной информации

      Ответственные за проведение экспресс-анализа представляют в финансовую службу фирмы (группы) установленные исходные данные экспресс-анализа (на бумажных и магнитных носителях).

      2. Соблюдение регламента экспресс-анализа

      Финансовая служба фирмы (группы) осуществляет контроль за качеством проведения экспресс-анализа, подготовкой рекомендаций по его совершенствованию, соблюдению регламента.

      При неудовлетворительном ведении работы по экспресс-анализу финансовая служба вправе применять санкции и необходимые меры по ее улучшению и устранению недостатков.

VI . Порядок утверждения результатов процесса

      Утверждению подлежат аналитические записки, содержащие текстовую часть, выходные таблицы динамики показателей, диаграммы, графики, результаты ранжирования фирм группы, рекомендации по совершенствованию их финансово-хозяйственной деятельности.

      Для фирм, входящих в группу, утверждению также подлежат входные и промежуточные таблицы, предназначенные для сводного экспресс-анализа финансового состояния группы.

      Аналитическая записка является основой для принятия управленческих решений. Аналитическая записка утверждается финансовым директором фирмы (группы).

Приложение 1. "Информационная структура системы экспресс-анализа финансового состояния фирмы (группы)"

      1. Структура объектов экспресс-анализа

      Раздел содержит перечень и кодификатор объектов экспресс-анализа: группу, отдельные коммерческие фирмы, входящие в состав группы. Приводится графическое изображение структуры.

      Объектами экспресс-анализа являются коммерческие фирмы на самостоятельном балансе, а также их объединения различных видов.

      2. Система основных показателей экспресс-анализа

      Раздел содержит описание системы показателей в графическом виде, расчетные формулы и комментарии.

      3. Перечень и структура форм документов системы экспресс-анализа финансового состояния

Раздел содержит перечень входных, промежуточных, справочных и выходных форм документов экспресс-анализа.

 

 

Владелец процесса: Финансовый директор

____________________/Ф.И.О./ «__»__________20__ г.

« Назад   ||

 Версия для печати

 Версия для презентаций