Информировать на e-mail
« Назад || Скачать / Открыть в формате Microsoft Word
Утверждаю Генеральный директор компании _________________ ____________________ Ф.И.О. «___» __________ 20__ года |
I. Общие положения
Данное положение предназначено для распределения ответственности структурных подразделений и должностных лиц за операции процесса «Экспресс-анализ финансового состояния компании».
II. Назначение процесса
Создание системы экспресс-анализа финансового состояния имеет следующие цели:
- оперативное получение комплексного представления о текущем финансовом состоянии фирмы и тенденциях его изменения;
- обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности фирмы путем эффективного управления активами;
- подготовка рекомендации по совершенствованию структуры активов, источников формирования капитала, привлечению заемных средств, улучшению платежной дисциплины, развитию деловой активности, увеличению прибыльности.
III. Задачи процесса
Основной задачей разработки системы экспресс-анализа является структуризация потоков входной и выходной информации, определение последовательности типовых процедур анализа и регламента обработки информации.
В процессе разработки системы экспресс-анализа формируется документ "Информационная структура системы экспресс-анализа финансового состояния фирмы (группы)".
Рекомендуемый состав и содержание документа приведены в Приложении 1.
IV. Порядок выполнения процесса
Экспресс-анализ финансового состояния коммерческой фирмы (группы) проводится ежемесячно на основе оперативных бухгалтерских балансов и других данных бухгалтерского учета.
1. Подготовка к проведению экспресс-анализа
Для постановки регулярных процедур экспресс-анализа необходимо выполнить подготовительные работы.
1.1. Сбор исходной информации для экспресс-анализа не менее, чем за год.
1.2. Формирование компьютерной базы данных для проведения экспресс-анализа.
1.3. Подготовка базы для оценки финансовых показателей. В качестве базовых могут использоваться:
- рекомендуемые в мировой и отечественной практике стандарты;
- среднеотраслевые значения показателей на соответствующие даты.
1.4. Базовые значения показателей заносятся в компьютер как настраиваемые параметры.
2. Регулярное проведение экспресс-анализа финансового состояния фирмы
Регулярное проведение экспресс-анализа включает следующие этапы:
2.1. Компьютерный ввод оперативной информации на анализируемую дату.
2.2. Компьютерный экспресс-анализ финансового состояния фирмы и формирование аналитической записки с таблицами, диаграммами, графиками.
2.3. Подготовка рекомендаций по совершенствованию финансового управления фирмой, предотвращению кризисных ситуаций.
3. Регулярное проведение сравнительного экспресс-анализа финансового состояния фирм, входящих в состав группы
Сравнительный экспресс-анализ включает следующие этапы:
3.1. Сбор результатов экспресс-анализа фирм на бумажных и магнитных носителях. Формирование базы данных для сравнительного экспресс-анализа.
3.2. Ранжирование фирм.
3.3. Анализ динамики изменения рейтинга фирм.
3.4. Оформление результатов экспресс-анализа в виде аналитической записки, содержащей текст и приложения к нему: таблицы, диаграммы, графики.
3.5. Подготовка рекомендаций по совершенствованию финансового управления группой, предотвращению кризисных ситуаций.
4. Регламент экспресс-анализа финансового состояния фирмы (группы)
С учетом специфики деятельности коммерческой фирмы (группы) целесообразно ввести анализируемый период продолжительностью один год с помесячной разбивкой.
5. Сроки представления
Внутрифирменный экспресс-анализ осуществляется финансовой службой. Данные бухгалтерского учета (оперативные бухгалтерские балансы и приложения к ним) поступают в финансовую службу не позднее 5 рабочих дней после окончания месяца.
Внутрифирменный экспресс-анализ осуществляется финансовой службой в течение 2 рабочих дней с момента получения бухгалтерской отчетности.
Для сравнительного экспресс-анализа фирмы передают выходные данные внутрифирменного анализа в финансовую службу группы. Срок представления данных - не позднее 7 рабочих дней после окончания месяца.
V . Контроль выполнения процедур процесса
Финансовая служба фирмы (группы) осуществляет контроль процедур экспресс- анализа по следующим направлениям:
- правильность заполнения баз данных исходной информации;
- использование единых правил содержательной интерпретации результатов экспресс-анализа;
- соблюдение регламента экспресс-анализа.
1. Правильность заполнения баз данных исходной информации
Ответственные за проведение экспресс-анализа представляют в финансовую службу фирмы (группы) установленные исходные данные экспресс-анализа (на бумажных и магнитных носителях).
2. Соблюдение регламента экспресс-анализа
Финансовая служба фирмы (группы) осуществляет контроль за качеством проведения экспресс-анализа, подготовкой рекомендаций по его совершенствованию, соблюдению регламента.
При неудовлетворительном ведении работы по экспресс-анализу финансовая служба вправе применять санкции и необходимые меры по ее улучшению и устранению недостатков.
VI . Порядок утверждения результатов процесса
Утверждению подлежат аналитические записки, содержащие текстовую часть, выходные таблицы динамики показателей, диаграммы, графики, результаты ранжирования фирм группы, рекомендации по совершенствованию их финансово-хозяйственной деятельности.
Для фирм, входящих в группу, утверждению также подлежат входные и промежуточные таблицы, предназначенные для сводного экспресс-анализа финансового состояния группы.
Аналитическая записка является основой для принятия управленческих решений. Аналитическая записка утверждается финансовым директором фирмы (группы).
Приложение 1. "Информационная структура системы экспресс-анализа финансового состояния фирмы (группы)"
1. Структура объектов экспресс-анализа
Раздел содержит перечень и кодификатор объектов экспресс-анализа: группу, отдельные коммерческие фирмы, входящие в состав группы. Приводится графическое изображение структуры.
Объектами экспресс-анализа являются коммерческие фирмы на самостоятельном балансе, а также их объединения различных видов.
2. Система основных показателей экспресс-анализа
Раздел содержит описание системы показателей в графическом виде, расчетные формулы и комментарии.
3. Перечень и структура форм документов системы экспресс-анализа финансового состояния
Раздел содержит перечень входных, промежуточных, справочных и выходных форм документов экспресс-анализа.
Владелец процесса: Финансовый директор
____________________/Ф.И.О./ «__»__________20__ г.
« Назад ||
